RUPTURE DU RENDEMENT Les rôles surviennent souvent comme un moyen de gagner de l'argent dans un but précis, comme le revenu immédiat du jour ou pour l'épargne sur les impôts, comme dans le cas des régimes de retraite. Comme le montrent les exemples suivants, les avantages des renversements varient selon les types d'investissement. Transferts dans les comptes de retraite Avec un roulement direct, l'administrateur du régime de retraite peut verser directement le produit des régimes à un autre régime ou à un IRA. La distribution peut être émise à titre de chèque payable au nouveau compte. Lorsqu'il reçoit une distribution d'un IRA par l'entremise d'un transfert de fiduciaire à un fiduciaire, l'institution détenant l'IRA peut distribuer les fonds de l'IRA à l'autre IRA ou à un régime de retraite. Dans le cas d'un roulement de 60 jours, les fonds provenant d'un régime de retraite ou d'un IRA sont versés directement à l'investisseur qui dépose une partie ou la totalité des fonds dans un autre régime de retraite ou IRA dans les 60 jours. En règle générale, les impôts ne sont pas payés lors d'un transfert direct ou d'un transfert entre fiduciaire et syndic. Toutefois, les distributions d'un roulement de 60 jours et les fonds non amortis sont habituellement imposables. Rollovers dans les positions de Forex Les traders à long terme de jour de forex peuvent gagner de l'argent sur le marché en échangeant du côté positif de l'équation de renversement. Les traders commencent par calculer les points de swap, qui est la différence entre le taux à terme et le taux au comptant d'une paire de devises spécifiques exprimée en pips. Les traders fondent leurs calculs sur la parité des taux d'intérêt, ce qui implique que l'investissement dans des devises différentes devrait donner lieu à des rendements couverts qui sont égaux, indépendamment des taux d'intérêt des devises. Les traders calculent les points de swap pour une certaine date de livraison en considérant le bénéfice net ou le coût de prêt d'une devise et en empruntant une autre contre elle pendant la période comprise entre la date de valeur au comptant et la date de livraison à terme. Par conséquent, le commerçant fait de l'argent quand il est sur le côté positif du paiement de refinancement d'intérêt. Exemple de roulement En janvier 2016, 216 milliards de titres du Trésor sont arrivés à échéance. Un montant additionnel de 1,1 trillion de bons du Trésor est arrivé à échéance jusqu'en 2019. Les décideurs prévoient de poursuivre le roulement sur le produit, en profitant des porteurs d'obligations et des courtiers. Parce que la Fed est roulement sur la dette, les investisseurs obligataires pensent que les rendements ne monteront pas en 2016. Si le gouvernement n'avait pas roulé sur les fonds en nouvelle dette, il aurait soulevé des emprunts sur le marché d'environ le même montant cette année, ce qui peut Cliquez sur ce lien pour ajouter cette page à vos signets Partager - Cliquez sur ce lien pour partager cette page par e-mail ou des médias sociaux Imprimer - Cliquez sur ce lien pour Imprimer cette page Rollovers du régime de retraite et IRA distributions La plupart des pré - Les versements de retraite que vous recevez d'un régime de retraite ou de l'IRA peuvent être annulés en déposant le paiement dans un autre régime de retraite ou IRA dans les 60 jours. Vous pouvez également demander à votre institution financière ou plan de transférer directement le paiement à un autre régime ou IRA. Le tableau de survol résume les transactions de roulement admissibles. Pourquoi rouler Lorsque vous roulez sur une distribution de régime de retraite, vous ne payez généralement pas l'impôt jusqu'à ce que vous le retirez du nouveau plan. En roulant, vous économisez pour votre avenir et votre argent continue de croître fiscalement différé. Si vous ne transférez pas votre paiement, il sera imposable (sauf les distributions Roth qualifiées et les montants déjà imposés) et vous pourriez aussi être assujetti à une taxe additionnelle à moins que vous soyez admissible à l'une des exceptions à la taxe supplémentaire sur les distributions anticipées. Comment puis-je effectuer un virement Si vous recevez une distribution d'un régime de retraite, vous pouvez demander à votre administrateur de régime de faire le paiement directement à un autre régime de retraite ou à un IRA. Contactez l'administrateur de votre régime pour obtenir des instructions. L'administrateur peut émettre votre distribution sous la forme d'un chèque payable à votre nouveau compte. Aucune taxe ne sera retenue sur votre montant de transfert. Transfert de fiduciaire à fiduciaire Si vous obtenez une distribution d'un IRA, vous pouvez demander à l'institution financière détenant votre IRA de faire le paiement directement de votre IRA à un autre IRA ou à un plan de retraite. Aucune taxe ne sera retenue sur votre montant de transfert. Retournement de 60 jours Si une distribution d'un IRA ou d'un régime de retraite vous est versée directement, vous pouvez en déposer une partie ou une partie dans un IRA ou un plan de retraite dans les 60 jours. Les impôts seront retenus à partir d'une distribution à partir d'un régime de retraite (voir ci-dessous), de sorte que vous devrez utiliser d'autres fonds pour transférer le montant total de la distribution. Quand devrais-je rouler? Vous avez 60 jours à compter de la date à laquelle vous recevez un IRA ou une distribution de régime de retraite pour le transférer dans un autre régime ou IRA. L'IRS peut renoncer à l'exigence de roulement de 60 jours dans certaines situations si vous avez manqué la date limite en raison de circonstances indépendantes de votre volonté. IRA Règle de roulement par année Vous ne pouvez généralement pas faire plus d'un roulement à partir du même IRA au cours d'une période d'un an. Vous ne pouvez pas faire de capotage pendant cette période d'un an à partir de l'IRA auquel la distribution a été reportée. À partir du 1er janvier 2015, vous ne pouvez faire qu'un seul roulement d'un IRA à un autre (ou le même) IRA dans une période de 12 mois, quel que soit le nombre d'IRA que vous possédez. La limite d'un pour une année ne s'applique pas aux: renversements d'IRA traditionnels à Roth IRAs (conversions) transferts de fiduciaire à fiduciaire à un autre IRA Roulements de l'IRA-à-plan roulements plan-à-IRA rollovers de plan à plan Once this Les conséquences fiscales sont les suivantes: vous devez inclure dans le revenu brut des montants précédemment non taxés distribués à partir d'un IRA si vous avez fait un roulement IRA-à-IRA (autre qu'un renversement d'un IRA traditionnel à un Roth IRA) dans le précédent 12 mois, et vous pourriez être assujetti à la taxe de retrait anticipé de 10 sur le montant que vous incluez dans le revenu brut. Quels types de distributions puis-je transférer sur les IRA. Vous pouvez rouler sur tout ou partie de toute distribution de votre IRA sauf: Plans de retraite. Vous pouvez transférer tout ou partie de toute distribution de votre compte de régime de retraite, sauf: Les distributions minimales requises, Les prêts traités comme une distribution, Les distributions de difficultés, Les distributions de cotisations excédentaires et les gains connexes, Une distribution qui fait partie d'une série de paiements substantiellement égaux , Les retraits d'éligibilité à des arrangements de cotisations automatiques, les distributions pour payer les accidents, les assurances maladie ou vie, les dividendes sur les titres de l'employeur ou les allocations de sociétés S traitées comme des distributions réputées. Les distributions qui peuvent être reportées sont appelées distributions de roulement admissibles. Bien sûr, pour obtenir une distribution à partir d'un régime de retraite, vous devez respecter les conditions plan pour une distribution, comme la cessation d'emploi. Est-ce que les taxes seront retenues sur mes IRA de distribution. Une distribution IRA qui vous est versée est assujettie à la retenue à moins que vous ne choisissiez de retenir ou que vous choisissiez de retenir un montant différent. Vous pouvez éviter les retenues d'impôt si vous choisissez de faire un transfert de fiduciaire à un autre IRA. Plans de retraite . Une distribution de régime de retraite qui vous est versée est assujettie à une retenue obligatoire de 20, même si vous avez l'intention de la refouler plus tard. La retenue ne s'applique pas si vous transférez le montant directement à un autre régime de retraite ou à un IRA. Une distribution qui vous est envoyée sous la forme d'un chèque payable au régime de réception ou à l'IRA n'est pas sujette à retenue. Si vous n'avez pas choisi de roulement direct, dans le cas d'une distribution à partir d'un régime de retraite ou si vous n'avez pas choisi de ne pas retenir de retenue dans le cas d'une distribution d'un compte IRA , L'administrateur de votre régime ou le fiduciaire de l'IRA retient les impôts de votre distribution. Si vous effectuez plus tard la distribution dans les 60 jours, vous devez utiliser d'autres fonds pour compenser le montant retenu. Exemple . Jordan, âgée de 42 ans, a reçu une distribution de survie à 10 000 de son plan 401 (k). Son employeur a retenu 2 000 personnes de sa distribution. Si la Jordanie décide de rouler plus de 8 000, mais pas les 2 000 retenues, elle déclarera 2 000 comme un revenu imposable, 8 000 comme un refinancement non imposable et 2 000 comme taxes payées. La Jordanie doit également payer la taxe supplémentaire de 10 sur les distributions anticipées sur les 2000, sauf si elle est admissible à une exception. Si la Jordanie décide de rouler sur le total de 10 000, elle doit contribuer 2 000 d'autres sources. La Jordanie déclarera 10 000 en tant que roulement non imposable et 2 000 en taxes. Si vous transférez le montant total de la distribution de roulement admissible que vous recevez (le montant réel reçu plus les 20 qui ont été retenus - 10 000 dans l'exemple ci-dessus): Votre distribution entière serait exempt d'impôt et Vous éviterez les 10 taxes supplémentaires Sur les distributions anticipées. Que se passe-t-il si je ne fais aucune élection concernant la distribution de mon régime de retraite? L'administrateur du régime doit vous donner une explication écrite de vos options de roulement pour la distribution, y compris votre droit de faire transférer la distribution directement à un autre régime de retraite ou à un IRA. Si vous n'êtes plus employé par l'employeur en maintenant votre régime de retraite et que votre compte de régime est compris entre 1 000 et 5 000, l'administrateur du régime peut déposer l'argent dans un IRA en votre nom si vous ne choisissez pas de recevoir l'argent ou de le renverser. Si votre compte de régime est de 1 000 $ ou moins, l'administrateur du régime peut vous le payer, moins, dans la plupart des cas, 20 retenues d'impôt sur le revenu, sans votre consentement. Vous pouvez toujours rouler sur la distribution dans les 60 jours. Quels comptes de retraite peuvent accepter des rollovers Vous pouvez faire rouler votre argent dans presque n'importe quel type de régime de retraite ou IRA. Reportez-vous au Tableau des options pour les options. Mon régime de retraite doit-il permettre le transfert de tout montant admissible à une distribution? Si vous recevez une distribution de roulement admissible de votre régime de 200 ou plus, votre administrateur de régime doit vous fournir un avis vous informant de vos droits de renversement ou de transfert. Distribution et doit faciliter un transfert direct vers un autre plan ou IRA. Mon plan de retraite doit-il accepter les cotisations de roulement Votre régime de retraite n'est pas tenu d'accepter les cotisations de roulement. Vérifiez avec votre nouvel administrateur de régime pour savoir s'ils sont autorisés et, si oui, quel type de contributions sont acceptées. Ressources supplémentaires Page Dernière révision ou mise à jour: 19-fév-2016Rolling Over Company Stock: une décision de penser deux fois À chaque fois que les employés quittent un emploi, ils font souvent rouler leurs actifs plans 401 (k) dans leur IRA. Dans la plupart des cas, c'est une excellente façon de continuer à différer les taxes jusqu'à ce que vous preniez votre retraite et commencer à prendre des distributions. Cependant, si votre régime de retraite 401 (k) ou autre régime de retraite parrainé par l'employeur inclut des actions hautement appréciées et cotées en bourse dans la société pour laquelle vous travaillez, vous pourriez économiser des milliers de dollars en payant des impôts sur le titre maintenant plutôt que plus tard. Comment ne pas rouler sur les actifs 401 (K) peut signifier moins d'impôt Lorsque vous distribuez de l'argent de votre IRA, vous payez l'impôt sur le revenu ordinaire sur ces distributions si vous n'avez pas encore payé d'impôt sur les contributions au compte. Les actions de la société roulées dans l'IRA sont traitées de la même manière. Mais si vous retirez votre stock de l'entreprise de votre 401 (k) et, au lieu de rouler dans un IRA, le transférer à un compte de courtage taxable. Vous évitez les impôts sur le revenu ordinaires sur l'appréciation latente nette des actions (NUA) (que vous vendiez ou continuiez à détenir le titre). La NUA est la différence entre la valeur du stock de la société au moment de son achat (mise dans votre compte 401 (k)) et le temps de distribution (transféré hors du 401 (k)). Donc, la seule partie de votre stock d'entreprise qui est assujetti à vos impôts sur le revenu ordinaire est la valeur du stock était quand il a été acquis par le plan 401 (k). En somme, en raison de cette rupture fiscale NUA. Il peut être plus avantageux pour vous de ne pas rouler sur votre stock de l'entreprise de la 401 (k) en une IRA. (Toutefois, les autres actifs du fonds 401 (k) - tels que les fonds communs de placement, etc. - ne reçoivent pas l'allégement fiscal de la NUA, vous voudriez probablement encore faire rouler ces actifs du régime dans un IRA et continuer à reporter les impôts sur le passé et le futur En outre, lorsque vous profitez de l'allégement fiscal NUA pour le stock de votre entreprise (en ne le transposant pas dans un IRA), vous n'aurez pas à vous soucier de prendre les distributions minimales requises (RMD) sur ces actifs, car ils ne font pas partie D'un IRA. Vendre le stock 401 (k) Dites que vous vendez les actions 401 (k) immédiatement au lieu de continuer à les détenir dans un compte de courtage régulier. Pour la plupart des actions, lorsque vous les vendez, vous devez les détenir pendant au moins un an pour obtenir un taux d'imposition plus faible sur les gains en capital, mais cela ne s'applique pas à la NUA. Par conséquent, vous pourriez vendre les actions le jour après que vous les avez transférées hors de votre 401 (k) et payez seulement le plus bas taux actuel de gains en capital sur le NUA. D'autre part, si vous deviez rouler le stock dans votre IRA, vous finirez par payer la taxe à un taux plus élevé que votre taux d'impôt ordinaire. Tenir le stock 401 (k) Dites que vous décidez de conserver le stock à partir du 401 (k) dans votre compte de courtage. Si les actions s'apprécient davantage et que vous souhaitez profiter de l'impôt sur les gains en capital inférieur à cette appréciation, vous devez détenir les titres pendant plus d'un an avant de les vendre. Sinon, toute croissance sur le stock qui s'est produite depuis le jour où il a été déplacé hors du plan de retraite sera imposée à votre taux d'impôt sur le revenu ordinaire. Les dividendes futurs sont imposables selon votre taux ordinaire d'imposition. Comment vos héritiers peuvent bénéficier Les bénéficiaires de IRA et d'autres régimes de retraite doivent payer des impôts sur le revenu ordinaires sur l'argent qu'ils reçoivent. La taxe est basée sur votre base de coûts. Qui, aux fins de l'impôt, est généralement nul puisque vous n'avez pas encore payé d'impôt sur les cotisations. La base de coûts zéro-taxe signifie qu'il ne vous coûte pas d'impôts, donc tout au-dessus de ce coût d'impôt (qui est zéro) est le bénéfice et donc encore imposable. En d'autres termes, une base de coûts de zéro à des fins fiscales signifie que tout dans l'IRA est imposable pour vos bénéficiaires. Cependant, parfois, les gens vont faire des contributions après impôt à un plan IRA. Ces dollars seraient libérés d'impôt au prorata. Cependant, les stocks hérités de NUA sont traités différemment. Vos héritiers héritent encore de votre base de coûts dans le stock, mais quand ils distribuent le stock NUA, ils ont droit au même traitement que vous auriez reçu (c'est-à-dire ne paient pas d'impôt sur le revenu ordinaire sur la NUA), mais ils doivent aussi respecter les Mêmes règles (c.-à-d. Si elles détiennent le stock et l'action apprécie, pour recevoir un plus bas gain en capital sur cette appréciation, elles doivent tenir les actions pendant un an). Ainsi, lorsque vos héritiers reçoivent le stock héréditaire. Ils ne paieront que l'impôt sur les gains en capital sur la NUA. S'il y avait une appréciation entre la date à laquelle vous avez distribué le stock de la 401 (k) et la date de votre décès, la valeur de l'appréciation recevra un step-up en base. Cela signifie qu'à des fins fiscales vos bénéficiaires reçoivent le stock à la valeur qu'il était à votre date de décès. Donc, si elles le vendent pour le même prix, c'est quand elles l'ont hérité, il n'y a pas d'impôt sur cette appréciation - il leur passe donc sans impôt sur le revenu. Exemple Laissez passer un exemple pour démontrer ces traitements fiscaux. Mike est 57, sur le point de prendre sa retraite et a stock de la société dans son plan 401 (k). Le coût initial du stock était de 200 000, mais il vaut maintenant 1 million. S'il allait faire rouler le 1 million de plus à son IRA, l'argent augmenterait l'impôt différé jusqu'à ce qu'il prenne les distributions. À ce moment-là, les distributions seraient imposées comme un revenu ordinaire. Lorsque Mike décède, ses bénéficiaires IRA paiera l'impôt sur le revenu ordinaire sur l'ensemble de l'argent qu'ils reçoivent. Mais si Mike retire le stock du plan plutôt que de le transporter dans son IRA, sa situation fiscale serait différente. Il devrait payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur les 200 000. Toutefois, les 800 000 restants ne seraient pas assujettis à son impôt sur le revenu ordinaire (en raison de l'allégement fiscal de la NUA). Si Mike a immédiatement vendu le stock, il aurait, sur la NUA, de payer seulement les gains en capital inférieurs. Say Mike détient ce stock pendant un an. Lorsqu'il le vend, il paie l'impôt sur les gains en capital le plus bas sur le NUA et toute appréciation supplémentaire. Enfin, parce que le stock n'est pas une partie d'un IRA, il n'a pas à se soucier de RMD. En outre, si Mike ne roule pas le stock dans un IRA, ses bénéficiaires n'auront pas non plus à payer d'impôt sur le revenu ordinaire sur la NUA. Mais ils ne recevraient pas une augmentation de la base pour la NUA. Cela signifie qu'ils devraient payer l'impôt sur les gains en capital (le plus faible) sur la NUA. Mais s'il ya une appréciation entre la date de Mike distribué le stock de la 401 (k), et la date de mort Mikes, cette appréciation recevra un step-up en base et donc les héritiers Mikes n'aura pas à payer l'impôt sur le revenu de cette appréciation . Nous allons résumer la différence entre Mike ne pas rouler ses actifs 401 (k) dans un IRA (en tirant profit de la pause fiscale NUA), et Mike rouler dans un IRA. Voici la comparaison si Mike vend immédiatement le stock: Ne pas rouler dans IRA Quelques précautions et conseils La rupture fiscale NUA s'applique strictement aux actions de la société pour laquelle vous travaillez réellement. Et vous ne devriez considérer en profiter si le stock a considérablement apprécié à partir du moment où il a été acheté par votre plan. Si elle n'a pas, vous feriez mieux de rouler sur votre IRA et de le laisser continuer à augmenter la taxe reportée. Vous pouvez, cependant, diviser des actions. Supposons que certaines actions avaient une valeur très faible quand elles ont été d'abord contribué à votre 401 (k), tandis que d'autres n'ont pas. Vous pouvez utiliser la NUA sur les actions moins chères et transférer les autres à votre IRA. Rappelez-vous également que vous devrez distribuer et transférer vos actifs des régimes comme une somme forfaitaire. Cela signifie que tous les actifs des régimes, et pas seulement les actions des employeurs, doivent être supprimés au cours d'une année civile. Par conséquent, comme les fiduciaires peuvent prendre plusieurs semaines pour traiter ces demandes, veillez à vous donner assez de temps pour que la distribution et le transfert se produisent dans la même année. Un autre inconvénient potentiel est que si vous n'êtes pas au moins de 55 ans et quittez votre emploi, vous devrez payer une pénalité de 10 sur le montant imposable, qui est le coût du stock, (pas la valeur de la distribution complète). Cependant, cela signifie également que si le stock a suffisamment augmenté (le NUA vaut plus que le montant initial), il pourrait être utile de payer la pénalité afin de capturer l'avantage NUA. Lorsque vous distribuez de votre plan d'employeurs, l'employeur est tenu de retenir 20 des distributions pour l'IRS. Mais vous pourriez être en mesure de contourner ce problème. Demandez à votre employeur de transférer directement les actifs non stockés à votre IRA. Ensuite, faites distribuer le stock en nature. De cette façon, il ne reste rien dans le plan pour l'IRS. Mais si vous ne pouvez pas éviter la taxe, assurez-vous que votre employeur retient seulement 20 sur la base du coût, et non pas le montant total. En outre, à des fins de tenue de registres ne pas mélanger stock NUA avec d'autres actions de la société dans le compte de courtage même. Cela pourrait rendre très difficile d'obtenir la déduction fiscale. Au lieu de cela, mettre en place un compte distinct pour détenir le stock NUA. D'autres facteurs à déterminer avant de décider de ne pas rouler les actifs dans un IRA sont de savoir si les actions représentent un montant significatif de votre valeur nette. Et si votre objectif principal est une plus grande diversification. Rappelez-vous, une fois que le stock est hors du plan de retraite, vous devrez l'impôt sur les bénéfices, mais à un taux réduit. D'autre part, si vous avez roulé sur un IRA et vendu des actions, la taxe est reportée. En outre, les actifs détenus dans un IRA ont plus de protection des créanciers que les comptes non-IRA. Enfin, au cas où votre employeur n'est pas familier avec la tactique fiscale NUA, vous pouvez avoir à faire quelques convaincre. Cela pourrait impliquer d'obtenir un conseiller financier compétent ou comptable d'intervenir en votre nom. Conclusion Pour obtenir la réduction d'impôt qui est disponible pour les actions de la société dans un plan de retraite, vous aurez à dépenser de l'argent d'avance. Et cela peut décourager certains investisseurs de l'utiliser. Mais par rapport au fardeau fiscal que vous ou vos héritiers pouvez faire face à l'avenir, il pourrait être l'argent bien dépensé. (Pour en savoir plus, consultez la rubrique Déplacer les actifs de votre régime et les amortissements des actifs après impôts, afin de modifier le paysage de votre IRA.)
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